Spořicí plán 529 patří v USA k nejúčinnějším způsobům, jak si odkládat na vzdělání. Výnosy se při splnění pravidel daňově zvýhodňují a prostředky lze použít na takzvané kvalifikované výdaje spojené se studiem. Přesto mnoho rodičů váhá: co když naspoří „moc“, dítě získá stipendium, zvolí levnější školu nebo na vysokou vůbec nepůjde?
Tahle obava je pochopitelná, protože u 529 platí jednoduché pravidlo: když peníze nepoužijete na vzdělání podle podmínek, může dojít k daňovému doměření a sankcím. Dobrá zpráva je, že systém nabízí několik cest, jak přebytek řešit, aniž by se z úspor stal problém.
Nejjednodušší ventil: změna příjemce
U rodin s více dětmi bývá nejpraktičtější možností změnit příjemce (beneficienta). Pokud jedno dítě studium nevyužije naplno, lze účet často převést na sourozence nebo jiného oprávněného člena rodiny. Smysl to dává zejména tehdy, když se vzdělávací plány v čase mění a vy nechcete účet 529 předčasně uzavírat.
Novinka ze zákona Secure 2.0: převod do Roth IRA
Skutečnou změnu pro „přeúspory“ přinesl zákon Secure 2.0. Umožňuje převést nevyužité prostředky z 529 do Roth IRA, tedy na důchod, ale jen za poměrně přísných podmínek. Nejde o kličku, jak si přes 529 levně „předzásobit“ penzi; pravidla jsou nastavena tak, aby 529 zůstal primárně nástrojem pro vzdělání.
Zásadní je, že Roth IRA, na kterou se převádí, musí být na jméno příjemce 529. Dále platí, že účet 529 musí být otevřený alespoň 15 let. Navíc nelze převádět vklady z posledních 5 let ani výnosy, které k nim náleží.
Další brzda je finanční: převáděná částka se započítává do ročního limitu IRA (nelze tedy převést „cokoli“ naráz) a existuje i strop za celý život: maximálně 700 000 Kč (35 000 $). Převod musí proběhnout přímo mezi institucemi, tedy ne tak, že si peníze nejdřív pošlete na svůj účet. A protože do Roth IRA může přispívat jen ten, kdo má výdělek, musí mít příjemce v době převodu zdanitelný příjem z práce. Naopak příjmové limity, které běžně omezují možnost přispívat do Roth IRA, se na tento typ převodu neuplatní.
Možnost převodu do Roth IRA snižuje strach z „přeplnění“ 529, ale nevyplatí se na ni spoléhat jako na hlavní strategii pro důchod. Limity a časové testy z ní dělají spíš pojistku než plán.
Když je ve hře zdravotní postižení: převod do ABLE
Rodiny, které pečují o dítě se zdravotním postižením, mají ještě jednu cestu. Prostředky z 529 lze převést do ABLE účtu, jenž je určen ke spoření na potřeby osoby s postižením při zachování nároku na vybrané veřejné dávky. ABLE funguje podobně jako 529: vklady jsou z peněz po zdanění, výnosy mohou růst bez daně a kvalifikované výběry jsou také bez daně.
Převod z 529 do ABLE je možný až do ročního limitu ABLE, tedy 380 000 Kč (19 000 $) ročně, a účet ABLE musí mít stejného příjemce jako původní 529. Způsobilost pro ABLE je vázána na významné postižení, jehož nástup nastal před 46. rokem života. Výhodou je širší okruh uznatelných výdajů, typicky nejen vzdělání, ale i bydlení, zdravotní péče, podpora zaměstnání či právní náklady.
Jak o „přeúsporách“ přemýšlet prakticky
U plánu 529 je největší nejistotou budoucnost: nikdo neví, zda dítě získá stipendium, jaké budou ceny škol ani jak se vyvine rodinný rozpočet. Přesto dnes platí, že případný přebytek už nemusí znamenat slepou uličku. Změna příjemce řeší situaci v rámci rodiny, převod do Roth IRA nabízí elegantní „druhý život“ části prostředků a ABLE může být klíčovou flexibilitou pro rodiny, které čelí zdravotním omezením.
Nejbezpečnější přístup ale zůstává konzervativní: používat 529 primárně na vzdělání a důchodové spoření budovat samostatně, aby vás budoucí pravidla a limity nepřekvapily.
Zdroj: yahoo.com