Obchodování s akciemi je v Česku daňově poměrně srozumitelné, ale praxe často ztroskotá na detailu: správně rozlišit typ příjmu, uplatnit osvobození a doložit čísla tak, aby obstála při případné kontrole. V roce 2025 se při zdanění příjmů z prodeje akcií opíráte hlavně o pravidla zákona o daních z příjmů, přičemž klíčové jsou výpisy od brokera, evidence nákupů a prodejů a přepočty měn do korun.
Jaký příjem vlastně daníte: prodej akcií vs. dividendy
Zisk z prodeje akcií se u fyzických osob typicky daní jako ostatní příjem podle § 10. Nejde tedy o „daň z výnosu“ z každé transakce, ale o výsledek za daný rok: příjmy z prodejů mínus prokazatelné výdaje (nákupní cena, poplatky, případně další související náklady). Zvlášť se posuzují dividendy, které spadají mezi příjmy z kapitálového majetku. U českých akcií bývá daň často vyřešena srážkou u zdroje, u zahraničních dividend ale obvykle řešíte zdanění i v českém přiznání a zároveň zohledňujete smlouvy o zamezení dvojího zdanění.
Kdy můžete být od daně osvobozeni
Nejčastější osvobození se týká prodeje cenných papírů při splnění časového testu. Pokud mezi nabytím a prodejem akcií uplynuly alespoň tři roky, bývá příjem z prodeje od daně osvobozen. Vedle toho existuje i praktická úleva pro menší investory: pokud celkové příjmy z prodeje cenných papírů za rok nepřesáhnou 100 000 Kč, může být tento příjem rovněž osvobozen, i když jste nedodrželi tříletou lhůtu. Pozor, posuzuje se limit na příjem (tržby z prodejů), nikoli na samotný zisk.
Tip: Osvobození neznamená „nemusím nic řešit“. Stále si uchovávejte podklady k transakcím, abyste uměli prokázat datum nákupu, datum prodeje a výši příjmů, zejména pokud se pohybujete blízko limitu 100 000 Kč.
Jak se počítá základ daně: zisk, poplatky a metoda evidence
Daňově rozhodující je rozdíl mezi prodejní cenou a prokazatelnou pořizovací cenou, a to včetně souvisejících poplatků brokera. U opakovaných nákupů stejné akcie je nutné konzistentně přiřazovat prodané kusy k dřívějším nákupům; v praxi se často používá metoda FIFO, tedy že nejdříve prodáváte nejdříve nakoupené kusy. Ztráty z prodejů lze v rámci § 10 započíst proti ziskům z jiných prodejů cenných papírů ve stejném roce, ale nelze jimi „srazit“ třeba příjmy ze zaměstnání.
Zahraniční broker a měny: přepočet do korun rozhoduje
Pokud obchodujete přes zahraniční platformu, přijdou vám reporty často v USD nebo EUR. Do českého přiznání ale vše vstupuje v korunách, takže musíte jednotlivé transakce přepočítat podle relevantních kurzů. Prakticky to znamená mít u každého obchodu jasně dohledatelné datum a částku. Pro orientaci: dividenda 50 $ (1 000 Kč) nebo 20 € (500 Kč) může vypadat drobně, ale při větším počtu plateb už dělá rozdíl nejen v dani, ale i v administrativě.
Kdy vzniká povinnost podat daňové přiznání
Pokud nemáte všechny příjmy vyřešené srážkou u zdroje a zároveň nejste plně v režimu osvobození, zpravidla se daňovému přiznání nevyhnete. U prodejů akcií to platí zejména tehdy, když překročíte limit osvobození, nedržíte akcie dostatečně dlouho nebo realizujete zisk, který je nutné uvést jako zdanitelný příjem. Přiznání se podává za celý kalendářní rok, obvykle do začátku dubna, při elektronickém podání do začátku května; s daňovým poradcem se lhůta prodlužuje.
Podklady od brokera a vaše evidence: nejlepší obrana při kontrole
Základ úspěchu je jednoduchý: mít v pořádku roční výpisy, potvrzení o dividendách, historii obchodů, poplatky a přepočty měn. Brokerův „tax report“ je výborný pomocník, ale odpovědnost za správnost přiznání nese vždy poplatník. Vyplatí se proto průběžně evidovat datum nákupu, datum prodeje, počet kusů, cenu, poplatky a kurz přepočtu do CZK. Jakmile jednou začnete evidenci dělat systematicky, je vyplnění přiznání za rok 2025 spíš technická disciplína než stresová detektivka.
Zdroj: finex.cz