Americký zaměstnanecký penzijní plán 401(k) projde v roce 2026 několika úpravami, které na první pohled vypadají jako dobrá zpráva: lidé si budou moci odkládat více. Jenže jedna změna může části střadatelů – zejména s vyššími příjmy a ve věku 50+ – zvýšit daňový účet už v nejbližším daňovém přiznání.
Klíčový posun pro rok 2026: u vyšších příjmů se „catch-up“ příspěvky budou typicky muset posílat do Roth 401(k), tedy z peněz po zdanění.
Vyšší limity: víc prostoru pro spoření
Limit běžných příspěvků do 401(k) se v roce 2026 zvyšuje na 24 500 $ (490 000 Kč) z loňských 23 500 $ (470 000 Kč). U takzvaných „catch-up“ příspěvků (navíc k základnímu limitu) se hranice pro věk 50+ posouvá na 8 000 $ (160 000 Kč) z 7 500 $ (150 000 Kč). Pro lidi ve věku 60–63 let zůstává vyšší „super catch-up“ na 11 250 $ (225 000 Kč).
Z pohledu disciplíny i dlouhodobého výnosu může být vyšší strop důležitý: každé navýšení příspěvku znamená více kapitálu, který může pracovat desítky let.
Největší novinka: povinný Roth u vyšších příjmů
Doteď bylo běžné, že „catch-up“ část šla podle volby buď do tradičního (před zdaněním), nebo do Roth (po zdanění) 401(k). Od roku 2026 ale platí, že pokud jste v předchozím roce vydělali více než 145 000 $ (2 900 000 Kč), budou muset být „catch-up“ příspěvky typicky směrovány do Roth 401(k).
Praktický dopad je jednoduchý: tradiční 401(k) snižuje zdanitelný příjem už dnes, zatímco Roth ho nesnižuje. U některých domácností to může zvýšit aktuální daňovou povinnost – a to i přesto, že na penzi mohou naopak ušetřit.
Kolik to může stát na daních: modelový příklad
U manželských párů se v roce 2026 uvádí sazba 32 % pro příjmy nad 201 775 $ (4 035 500 Kč). Pokud je vám například 60 let a využijete „super catch-up“ 11 250 $ (225 000 Kč), může samotný fakt, že jde o Roth příspěvek, znamenat daňový dopad až kolem 3 600 $ (72 000 Kč) (v závislosti na celkovém základu daně a dalších položkách).
Na druhé straně kvalifikované výběry z Roth 401(k) jsou typicky bez daně – a bez daně mohou být i výnosy z investic uvnitř účtu. To je zásadní rozdíl oproti tradičnímu 401(k), kde jsou výběry zdanitelné a navíc se obvykle pojí s pravidly pro povinné minimální výběry.
Co udělat před rokem 2026
Pokud se vás hranice 145 000 $ (2 900 000 Kč) týká nebo se k ní blížíte, vyplatí se zkontrolovat, zda váš zaměstnavatel možnost Roth skutečně nabízí. Podle údajů z trhu ji má velká většina firem, ale nemusí to platit bez výjimky – a u některých zaměstnavatelů se mohou měnit i administrativní nastavení příspěvků.
Smysl dává také probrat s poradcem, jak kombinovat tradiční a Roth složku tak, abyste rozložili daňové riziko mezi „dnes“ a „v důchodu“. Změna pravidel totiž není jen technický detail: pro část lidí to bude posun v tom, kdy a kolik zaplatí státu.
Zdroj: yahoo.com