Čtenáři bude brzy 68 let, chystá se do důchodu a plánuje odložit čerpání dávek Social Security až na 70 let, aby maximalizoval doživotní měsíční příjem. Zároveň má v tradičních IRA přibližně 4 300 000 Kč (215 000 $) a přemýšlí, zda začít s výběry už teď, aby si později snížil povinné minimální výběry (RMD) a související daně.
Proč odklad Social Security dává smysl, ale komplikuje daně
Odklad Social Security může výrazně zvýšit měsíční částku. Pokud by plná dávka odpovídala 40 000 Kč (2 000 $), pak start v 62 letech může znamenat zhruba 28 000 Kč (1 400 $) měsíčně, zatímco start v 70 letech až 49 600 Kč (2 480 $). Vyšší garantovaný příjem je pro mnoho domácností skvělou pojistkou proti dlouhověkosti.
Má to ale i druhou stranu: jakmile později naběhnou RMD z tradičních účtů, může součet příjmů zvýšit zdanění a u některých lidí je nepřímo „zatlačit“ do vyšších daňových pásem nebo zvýšit zdanitelnou část dávek Social Security.
Kdy začínají RMD a proč je nelze ignorovat
U tradičních penzijních účtů v USA dnes RMD typicky začínají ve věku 73 let. Výše RMD se odvíjí od věku, tabulkové očekávané délky života a zůstatku na účtu. Čím vyšší zůstatek a čím vyšší věk, tím větší povinný výběr.
Vynechání RMD není drobná chyba: sankce může dosáhnout až 50 % z částky, kterou jste měli vybrat. Při nápravě v určité lhůtě může sankce klesnout, ale pořád jde o citelný zásah.
Má smysl vybírat z IRA už v 67–72 letech?
Myšlenka „vybírat do výše standardního odpočtu a mít to bez daně“ může fungovat, ale jen pokud se vejdete do celkové daňové kapacity daného roku. Do hry vstupují další příjmy, výnosy z investic, případná práce na částečný úvazek i to, zda podáváte přiznání sami, nebo s partnerem. Jinými slovy: není to automatické pravidlo, ale výpočet, který se musí udělat rok po roce.
Strategie dřívějších výběrů má jasnou logiku: snížíte zůstatek tradiční IRA, a tím i budoucí RMD. Zaplatíte sice daň dříve (nebo ji při nízkém příjmu můžete minimalizovat), ale můžete se vyhnout situaci, kdy vás kombinace RMD a pozdějších dávek Social Security zbytečně „přepálí“ do vyššího zdanění. Nevýhodou je, že peníze vytažené z IRA už nerostou s odložením daně; pokud je ale dál investujete na zdanitelném účtu, efekt se jen přesune a změní.
Roth konverze: častá alternativa k prostému výběru
Pokud peníze nutně nepotřebujete na běžnou spotřebu, může být účinnější postupná konverze části tradiční IRA do Roth IRA. Daň zaplatíte v roce konverze podobně jako při výběru, ale pak může majetek na Roth účtu růst bez daně a Roth IRA nepodléhá RMD. Navíc výběry z Rothu obvykle nezvyšují zdanitelný příjem, takže mohou pomoci i s tím, aby vám později zbytečně nerostla zdanitelná část Social Security.
Důležité je hlídat takzvané pětileté pravidlo: aby byly výběry z konvertovaných částek bez dalších daňových komplikací, je typicky potřeba dodržet časový test. Proto je plánování v letech 67–72 často ideálním oknem, kdy lze konverze rozložit a nepřestřelit daňové pásmo.
QCD: když RMD nechcete utrácet
Pro lidi, kteří stejně pravidelně podporují dobročinné účely, existuje elegantní postup: poslat částku přímo z IRA kvalifikované charitě formou QCD. Takový převod se nepočítá do zdanitelného příjmu, a tím může snížit nejen daň z RMD, ale nepřímo i tlak na zdanění dávek Social Security.
Jak si vybrat správnou cestu
Rozhodnutí není univerzální. Klíčové je porovnat „daň dnes“ proti „daní později“ a zároveň zohlednit načasování odchodu do důchodu, start Social Security, strukturu dalších úspor a plán dědictví. U zůstatku 4 300 000 Kč (215 000 $) nemusí být RMD extrémní, ale i tak může chytré rozložení výběrů nebo Roth konverzí zmenšit budoucí daňové překvapení.
Praktický postup bývá jednoduchý: nechat si spočítat několik scénářů na příštích pět let, určit roční „daňovou kapacitu“ a podle ní plánovat buď výběry, nebo konverze. Teprve pak se ukáže, zda je lepší čerpat „kousek každý rok“, nebo naopak nechat většinu dál růst a řešit optimalizaci až v okamžiku RMD.
Zdroj: yahoo.com